理財生活家-勞瑞隨筆

活力理財生活報-綜合所得稅專刊(201405)

102年綜合所得稅開徵囉！

又到了每年5月申報綜合所得稅的時間了，大部份的人知道自己需要繳稅，但特別要提醒的是，有些人不需要繳稅，但是卻有預扣所得稅，此時，千萬要記得要申報，才能退稅噢！哪些人會遇到呢？像是扶養人數多、外籍人士、沒有收入的股民…，反正，網路下載資料試算一下，很方便的啦！

好消息！今年免稅額提高！

依據所得稅法第5條第1項、第3項及第5條之1規定，消費者物價指數上漲累計超過3%以上時，即需依上漲程度調整免稅額及扣除額之標準。所以，不是政府佛心來的，只是依法行政罷了！但我們還是很高興有守法的政府。

這個部份是算人頭的，所以，人頭愈多愈好，只要能夠舉證有扶養之事實，還有，要比別人都早申報出去，因為扶養是先報先贏的。而受扶養應備資料如下，另外還需要留意的是，被扶養人有沒有收入啊！可別變成肉包子打狗，可就得不償失了。

今年報稅特色，電子化！

國稅局為了要電子化，今年比起往年有許多新的做法，第一件事就是”不寄送紙本扣繳憑單”，看到這裏是不是才突然發現，確實真的沒收到。其實，既然有扣憑，表示國稅局早就有資料了，又何必多附一次呢？加上國稅局希望全面報稅數位化，相關資料連上網路早就都一目瞭然了。除了大部份的所得資料都可以下載之外，還有大型醫院的醫療費用及部份社福團體的捐贈金額，也都可以下載得到了。但是由於仍不完全，就醫及捐贈的繳費收據，建議還是先保留著比較安全。

同時，今年規劃了有4種報稅方式及7種繳稅方式，唉～如果政府什麼事都這麼便民就好了。四種報稅方式分別為稅額試算、人工申報、二維條碼和網路報稅，稅額試算是目前政府最主推的，因為就等於是政府先幫你報好稅了(只是未必是繳最少稅的)，今年還有新玩法，就是下載APP，只要在手機搜尋”稅額試算”就可以找到右邊這個圖示的軟體，滑一滑就可以報稅了。

除此之外，最方便的方式，當然是用自然人憑證或金融憑證做網路報稅了，只需要上國稅局網站下載報稅軟體(http://www.tax.nat.gov.tw/declist.html)，安裝完成後，就可以透過軟體直接下載完整的稅務資料；若是以身份證號+戶號，則是需要自行鍵入相關資料，但也可以直接在網路完成報稅。

常見報稅錯誤

大部份的人報錯稅，主要因素是在於理解錯誤，也就是把繳稅的規定做了錯誤的解讀，或者是不清楚相關的規定，這些都屬常見的無心之過，但也是國稅局會特別留意的部份。

常見的錯誤有：

1.夫妻可分開計稅，但要合併申報。許多人以為就是個別申報，而各自申報一次，但這是錯的。正確是在同一份申報書中填寫，再選擇夫妻分開計稅。

2.另外，結婚或離婚當年之所得，可自由選擇要個別申報或合併申報，但有人是年初結婚，5月時申報的是去年的所得，仍要分開申報；若是年初離婚，或已分居，申報去年所得時，仍要合併申報，此時可個別申報，但於申報書上勾選”分居”，則國稅局會於收到2份申報書後，主動合併申報，再依所得比率課稅或退稅。

3.列舉扣除所列舉之保費，以納稅義務人、配偶及兩人申報扶養之直系親屬為限，且被保險人與要保人須為同一申報戶。其中健保保費得全數扣除，其他的人身保險保費則有2.4萬的上限。目前各保險公司會將每人全年合計保費資料提供給國稅局，但最高以2.4萬為限，所以下載所得資料時會發現，會有不同保險公司，唯每家最高2.4萬元。

4. 錯誤申報扶養親屬。包含資格不符合、無法提供扶養事實之證明、重覆申報扶養，或是受扶養親屬之所得高於8.5萬元。若不符合申報扶養的規定，國稅局會主動剔除；若是父母被重覆申報扶養，則以申報順序決定；若是受扶養人之所得太高，則是不划算的問題了。

5.錯誤申報扣除。例如：美容整型、看護、坐月子中心費用…，非醫療費用不得列舉扣除；高教學費之扣除，以納稅義務人之子女就讀大專以上學校之學費為限，且不含空大、空專及五專一至三年級；房貸利息支出限”購屋房貸”，申貸金額合併使用信貸之信貸利息不計，若是買完房子之後才去貸款，或是後來再增貸，這些房貸利息支出都不得計入扣除，又購屋房貸利息支出須扣除利息收入。

6.漏報所得。國稅局幾乎擁有所有之所得資料，但有部份須申報後才能歸戶計算，例如：網拍、直銷之營利所得，房客申報租金支出，受扶養親屬之所得，財產交易所得…。其中小額網拍及直銷，是全年售貨額超過7萬元以上時，以純益率6%計算營利所得，納入營利所得課稅；財產交易所得大部份是買賣房屋，要以房屋(不含土地)實際交易金額扣除取得成本(舉證)後計算。

7種方式讓您輕鬆繳稅！

很多人不喜歡繳稅，但其實，能夠繳稅也代表著自己是有不錯收入的。有些人可以退稅，所以只要準備好退稅用的帳戶即可，若是需要繳稅，則有下列7種方式方便大家繳款。

注意，國稅局查稅重點！

除了常見的申報錯誤之外，國稅局還會針對漏報或低報所得重點查核，像是今年新增的證所稅，還有黃金店面的租金與行情不符，財產交易未依實價申報，還有異常的大額捐贈等，提醒您特別留意。

另外，只要有非醫療險之保險給付，就要留意是否有贈與稅或最低稅負的產生。夫妻非薪資所得分開計稅已來不及於今年實施，但也正好提醒您在今年做好規劃，在明年即可立即適用，達到最佳的節稅效果。還有，預留好稅源，才不會在報稅時感到阮囊羞澀。最好的節稅方式就是現在就開始資金規劃，如此，來年申報所得稅時，才能適用最佳的申報條件。